En el contexto colombiano, para las empresas familiares es clara la importancia de una transición organizada, que incluya aspectos fiscales y financieros cuidadosamente planificados; con la misma o más razón ese criterio aplica en el caso de las pequeñas y medianas empresas (PYMEs).
1-. Fase de preparación
Antes de realizar cualquier cambio en la dirección o negocio familiar, es clave realizar un análisis financiero exhaustivo y profundo.
Esta revisión incluye auditorías internas, verificación de activos y una evaluación de los principales indicadores económicos como liquidez, rentabilidad y apalancamiento.
A nivel tributario, es obligatorio actualizar el Registro Único de Beneficiarios Finales (RUB) si se presentan modificaciones en la composición accionaria o en la administración.
Esta información debe actualizarse trimestralmente ante la DIAN para evitar sanciones (DIAN, 2024). Asimismo, la correcta valoración de los activos, participaciones y dividendos es esencial para que no existan discrepancias fiscales, ya que la certificación de estos valores debe emitirse en un plazo máximo de 15 días desde su solicitud (Deloitte, 2023).
2-. Consideraciones fiscales en el proceso de sucesión
Uno de los primeros pasos consiste en modificar el Registro Único Tributario (RUT), especialmente si cambian los socios o representantes legales. Además, la empresa debe evaluar qué régimen tributario le resulta más conveniente:
Régimen ordinario: Aplica una tarifa del 35 % sobre la renta neta para el año 2025 (Bold.co, 2025).
Régimen Simple: Una opción flexible que ofrece tarifas entre el 1,8 % y el 14,5 %, ideal para empresas con ingresos moderados (Bold.co, 2025).
El cumplimiento con el calendario fiscal incluye la presentación de declaraciones de renta, IVA y retenciones en los plazos establecidos. En particular, el nuevo impuesto mínimo del 15 % establecido en la reforma tributaria de 2024 exige a las empresas calcular la carga tributaria sobre la utilidad contable para garantizar que no sea inferior a ese porcentaje (Comfama, 2024).
3-. Ajustes financieros y societarios.
Para facilitar el proceso de relevo generacional, muchas empresas familiares optan por transformar su estructura societaria, creando holdings o sociedades independientes para cada rama familiar.
Esta medida permite una mejor gestión del patrimonio y de los conflictos internos. Además, se recomienda establecer un protocolo de sucesión que defina las funciones de los herederos, mecanismos de resolución de conflictos y directrices estratégicas (PwC Colombia, 2024).
En cuanto a la planeación financiera, se debe revisar el flujo de caja esperado, los compromisos crediticios y los pasivos fiscales.
Estudios indican que mientras las grandes empresas tributan en promedio entre el 20 % y 23 %, las PYMEs alcanzan tasas efectivas de hasta el 29 % (Cedetrabajo, 2023), lo que pone en evidencia la importancia de una estrategia tributaria adecuada.
4-. Aprovechamiento de beneficios fiscales.
Existen incentivos tributarios disponibles para las PYMEs que invierten en innovación, formación laboral y sostenibilidad ambiental (Gefcont, 2024).
Para acceder a estos beneficios es necesario mantener documentación precisa y cumplir con los requisitos exigidos por la DIAN.
Además, se aconseja implementar herramientas digitales de contabilidad que permitan llevar un control más riguroso de las obligaciones fiscales y de los cambios patrimoniales derivados del traspaso empresarial.
A manera de conclusión, La transferencia del control en una empresa familiar, en especial dentro del contexto de las PYMEs colombianas, demanda una integración efectiva de planificación fiscal, reorganización financiera y cumplimiento normativo.
La falta de preparación puede generar dificultades legales, pérdida patrimonial e incluso la desaparición de la compañía.
Por ello, contar con una asesoría tributaria y contable especializada, así como establecer un plan estructurado de sucesión, son pasos fundamentales para garantizar que el legado empresarial se mantenga en el tiempo y logre consolidarse a través de las generaciones.
Referencias
Actualícese. (2024). Calendario tributario Colombia.
Bold.co. (2025). Guía de impuestos para PYMEs 2025.
Cedetrabajo. (2023). Desigualdad empresarial en Colombia.
Comfama. (2024). Nuevas reglas tributarias 2024.
Confecámaras. (2023). Informe anual del sector empresarial.
Deloitte. (2023). Retos para empresas familiares.
DIAN. (2024). Calendario tributario y RUB.
Gefcont. (2024). Impacto tributario en PYMEs.
Gutiérrez & Márquez. (2024). Aspectos tributarios para 2024. PwC Colombia. (2024). Transición generacional empresarial
